Mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo hóa đơn điện tử có sai sót 2025 mới nhất
Mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo hóa đơn điện tử đã lập có sai sót mới nhất năm 2025 theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ
Trước ngày 01/6/2025, khi xử lý hóa đơn điện tử có sai sót thì doanh nghiệp sẽ sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Còn từ ngày 01/6/2025 trở đi, kể từ khi Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực thì khi làm thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì khi xử lý hóa đơn điện tử có sai sót thì doanh nghiệp sẽ sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA được ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Cụ thể Mẫu số: 04/SS-HĐĐT theo từng nghị định như sau:
1. Mẫu số: 04/SS-HĐĐT được ban hành kèm theo Phụ lục IA của Nghị định 123/2020/NĐ-CP
|
Mẫu số: 04/SS-HĐĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
Kính gửi: (Cơ quan thuế)
Tên người nộp thuế:..............................................................................................
Mã số thuế:............................................................................................................
Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử có sai sót như sau:
|
STT |
Mã CQT cấp |
Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu
hóa đơn |
Số hóa đơn điện tử |
Ngày lập hóa đơn |
Loại
áp dụng hóa đơn điện tử |
Hủy/
Điều chỉnh/
Thay thế/
Giải trình |
Lý do |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: (2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống.
|
|
|
|
……, ngày…….. tháng….. năm…..
NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số của người nộp thuế) |
|
2. Mẫu số: 04/SS-HĐĐT được ban hành kèm theo Phụ lục IA của Nghị định 70/2025/NĐ-CP
|
Mẫu số: 04/SS-HĐĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
-------------
THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ ĐÃ LẬP SAI
Kính gửi: (Cơ quan thuế)
Tên người nộp thuế: ………………………………………………………………………………
Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………………
Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử đã lập sai như sau:
|
STT |
Mã CQT cấp |
Ký hiệu mẫu hóa đơn |
Ký hiệu hóa đơn |
Số hóa đơn điện tử |
Ngày lập hóa đơn |
Loại hóa đơn điện tử |
Thông báo/ Giải trình |
Lý do/Thông báo của CQT |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
(2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống.
(8) Trường hợp HĐĐT đã lập sai và người bán thực hiện Thông báo
Trường hợp CQT thông báo NNT giải trình
|
NGƯỜI MUA
(Chữ ký số của người mua nếu có)
|
…….., ngày……..tháng…….năm……..
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số, chữ ký điện tử của người nộp thuế) |
|
Các bạn thấy:
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì Mẫu số: 04/SS-HĐĐT có tên là "THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT"
Còn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP thì Mẫu số: 04/SS-HĐĐT có tên là "THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ ĐÃ LẬP SAI"
-----------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------
Mẫu 04/SS-HĐĐT sử dụng trong trường hợp nào? Khi nào thì phải nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT? Khi nào thì không phải nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT?
Theo công văn 1647/TCT-CS 2023 ngày 10/05/2023 của Tổng Cục Thuế về hóa đơn điện tử thì:
Trường hợp doanh nghiệp thực hiện xử lý hóa đơn có sai sót theo quy định tại khoản 1, điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì doanh nghiệp gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.
=> Các trường hợp phải gửi Mẫu số 04/SS-HĐĐT gồm có:
+ Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót
+ Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót
+ Trường hợp phát hiện hóa đơn giấy, hóa đơn điện tử loại cũ (theo thông tư 32/2011/TT-BTC) đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 có sai sót
Ngoài ra, còn 1 trường hợp nữa phải lập Mẫu số 04/SS-HĐĐT đó là:
Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP;
(Theo điểm b, khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp)
Còn:
Trường hợp xử lý hóa đơn có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người nộp thuế không phải gửi thông báo sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.
=> Vậy là: Khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế không phải gửi thông báo sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.
------------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn làm tốt công việc kế toán nhé!
----------------------------------------------------------------------------