Hướng dẫn cách đăng ký người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN
Các văn bản pháp luật hiện hành liên quan đến việc đăng ký người phụ thuộc:
+ Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN, Luật Thuế TNCN sửa đổi và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, ban hành ngày: 15/08/2013, có hiệu lực từ ngày 1/10/2013.
+ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13/06/2019, (HL: 01/7/2020)
+ Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 hướng dẫn về đăng ký thuế (HL: từ 17/01/2021)
+ Thông tư 79/2022/TT-BTC sửa đổi hồ sơ chứng minh người phụ thuộc, ban hành ngày 30/12/2022 , có hiệu lực từ ngày 01/01/2023.
1. Mục đích của việc đăng ký người phụ thuộc:
Để được tính giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc (4.400.00/người/tháng) khi tính thuế TNCN -> Nhằm làm giảm thu nhập tính thuế -> Giảm số thuế TNCN phải nộp
2. Khi nào cần đăng ký người phụ thuộc:
Khi cá nhân NLĐ có Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ bản thân > 0 (Tức là có thu nhập chịu thuế lớn hơn 11 triệu thì nếu NLĐ có NPT sẽ thực hiện đăng ký để được giảm trừ khi tính thuế TNCN)
Còn đối với các cá nhân NLĐ mà có Thu nhập chịu thuế < Mức giảm trừ bản thân (11 triệu) thì cá nhân NLĐ này không bị khấu trừ thuế TNCN => Nên không cần phải đăng ký NPT để tính giảm trừ gia cảnh nữa (Còn nếu NLĐ vẫn đăng ký hoặc đã đăng ký giảm trừ NPT tại doanh nghiệp từ trước đó rồi thì khi tính thuế TNCN vẫn tính giảm trừ, khi làm QTT TNCN vẫn đưa thông tin giảm trừ NPT vào tờ khai quyết toán (PL 05-3/BK-TNCN)
3. Điều kiện đăng ký NPT:
3.1. Đối với người nộp thuế (Tức là cá nhân - Người lao động có thu nhập đó ạ):
Theo tiết c.2.1, điểm c, khoản 1, điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC thì:
Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
=> Muốn đăng ký NPT thì cá nhân (Người lao động có thu nhập) phải là người đã có mã số thuế TNCN rồi thì mới được đăng ký.
Chi tiết các bạn xem tại đây: Cách đăng ký mã số thuế TNCN
3.2. Đối với người phụ thuộc:
+ Thuộc đối tượng là người phụ thuộc và đáp ứng được các điều kiện để là người phụ thuộc theo Quy định tại khoản 1, điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC
+ Trong năm tính thuế đó NPT chưa được đăng ký lấy giảm trừ cho ai (cá nhân người lao động khác). Vì theo Theo tiết c.2.4, điểm c, khoản 1, điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC thì:
Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.
+ Đăng ký trong thời hạn quy định tại Khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC
3.2.1. Đối tượng NPT và điều kiện để được tính là NPT:
Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm nuôi dưỡng
Ví dụ như con, Vợ hoặc chồng, bố mẹ, Anh chị em ruột hay Ông bà nội ngoại; cô dì chú bác ruột...
Chi tiết các bạn xem tại đây: Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh gồm những ai? Điều kiện là gì?
3.2.2. Thời hạn đăng ký NPT:
* Đối với các đối tượng: Con, Vợ hoặc chồng của người nộp thuế, Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế.
=> Thì không có quy định khống chế về thời hạn đăng ký để được tính giảm trừ
Ví dụ: Muốn tính giảm trừ NPT là con đẻ cho kỳ tính thuế năm 2024 thì chỉ cần khi doanh nghiệp/cá nhân nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 đã có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. (Kể cả đăng ký sau ngày 31/12/2024 vẫn được tính giảm trừ, chỉ cần có làm thủ tục đăng ký và kê khai đầy đủ thông tin của NPT lên tờ khai QTT TNCN.)
* Đối với các đối tượng được quy định tại tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC là các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng, bao gồm:
1) Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
2) Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
3) Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
4) Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
=> Thì thời hạn đăng ký để tính giảm trừ như sau: Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.
Theo quy định tại Điểm c.2, Khoản 1, Điều 9,Thông tư 111/2013/TT-BTC
Ví dụ: Người lao động có NPT là Ông nội đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định
+ Nếu muốn được tính giảm trừ NPT là Ông nội cho kỳ tính thuế năm 2024: thì thời hạn đăng ký chậm nhất là ngày 31/12/2024
+ Quá ngày 31/12/2024, tức là từ ngày 01/01/2025 trở đi mà mới tiến hành làm thủ tục đăng ký NPT là Ông nội thì sẽ không được tính giảm trừ cho năm 2024 nữa, mà chỉ được tính giảm trừ cho năm 2025 trở đi thôi.
4. Cách thức đăng ký người phụ thuộc:
Theo Khoản 10, điều 7 của Thông tư 105/2020/TT-BTC thì có 2 cách để đăng ký người phụ thuộc như sau:
+ Cách 1: Uỷ quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký
+ Cách 2: Tự cá nhân làm hồ sơ đăng ký NPT trực tiếp với cơ quan thuế
5. Trình tự thủ tục và hồ sơ đăng ký Người Phụ Thuộc:
5.1. Trường Hợp Cá nhân Tự Đăng ký Trực Tiếp Với Cơ Quan Thuế:
Bước 1: Cá nhân làm hồ sơ đăng ký thuế gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC;
- Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên; bản sao Giấy khai sinh hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.
Bước 2: Nộp hồ sơ cho Cơ Quan Thuế:
Nơi nộp: Tại Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú)
Lưu ý:
+ Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế thì nộp hồ sơ tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc
+ Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài thì nộp hồ sơ tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam
5.2. Trường Hợp Cá Nhân Uỷ Quyền Cho Doanh nghiệp Đăng Ký Người Phụ Thuộc thay:
Thực hiện theo quy định tại Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC như sau:
* Thủ tục:
Bước 1. Người lao động làm và nộp hồ sơ đăng ký NPT cho doanh nghiệp:
- Giấy ủy quyền đăng ký NPT
- Giấy tờ của người phụ thuộc:
+ Đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên: Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân. (bản sao không yêu cầu chứng thực)
+ Đối với cá nhân là người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi: Giấy khai sinh.
+ Đối với cá nhân là người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài: Hộ chiếu hoặc Giấy khai sinh (bản sao không yêu cầu chứng thực)
=> Người lao động làm và nộp hồ sơ này cho Doanh nghiệp
Ngoài ra, người lao động sẽ phải nộp hồ sơ chứng minh NPT cho doanh nghiệp:
+ Thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: trong vòng ba (03) tháng kể từ ngày nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc (bao gồm cả trường hợp đăng ký thay đổi người phụ thuộc).
Quá thời hạn nộp hồ sơ nêu trên, nếu người nộp thuế không nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc sẽ không được giảm trừ cho người phụ thuộc và phải điều chỉnh lại số thuế phải nộp.
Bước 2: Doanh nghiệp thực hiện:
- Tổng hợp hồ sơ đăng ký thuế của người phụ thuộc vào tờ khai đăng ký NPT
- Gửi tờ khai đăng ký người phụ thuộc tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Lưu ý: Hiện nay, đang tồn tại các mẫu biểu tờ khai đăng ký NPT giảm trừ gia cảnh Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện đăng ký giảm trừ người phụ thuộc cho người lao động như sau:
|
Loại tờ khai
(Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh)
|
Có Trên |
Điểm cần lưu ý |
Phần mềm
HTKK |
Hệ thống
thuedientu.gdt.gov.vn |
Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT (Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính)
(Mẫu 02TH) |
Có
(Mẫu 02TH) |
Có
(Mẫu 02TH) |
+ Có 2 cột chỉ tiêu: Thời điểm bắt đầu tính giảm trừ và Thời điểm kết thúc tính giảm trừ
+ Thông tư 95/2016/TT-BTC đã bị thay thế bởi Thông tư 105/2020/TT-BTC nhưng hiện nay mẫu 02TH này vẫn đang được sử dụng trong việc đăng ký NPT |
|
Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT (Ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính) |
Có |
Có |
Mẫu này không có 2 cột chỉ tiêu: Thời điểm bắt đầu và Thời điểm kết thúc tính giảm trừ |
Mẫu số: 07/THĐK-NPT-TNCN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) |
Chưa có |
Chưa có |
+ Có 2 cột chỉ tiêu: Thời điểm bắt đầu tính giảm trừ và Thời điểm kết thúc tính giảm trừ
+ Chưa nộp được qua mạng => Nếu làm theo mẫu này thì phải gửi bản cứng cho CQT |
6. Cách đăng ký người phụ thuộc giảm mới nhất 2024 trên HTKK:
Bước 1: Vào phần mềm hỗ trợ kê khai
- Chọn Mục “Thuế Thu Nhập Cá Nhân”
- Chọn tờ khai: Trong Mục “Thuế Thu Nhập Cá Nhân” này có 2 loại tờ khai đăng ký NPT
+ Nếu Chọn dòng: “20-ĐK-TH-TCT Đăng ký thuế tổng hợp NPT của CN có thu nhập từ TL, TC” thì đây là tờ khai đăng ký NPT Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC)
+ Nếu chọn dòng “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh” thì đây là Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT (theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC) - (chính là Mẫu 02TH)
Vậy thì: Khi nào chọn dòng: “20-ĐK-TH-TCT Đăng ký thuế tổng hợp NPT của CN có thu nhập từ TL, TC” và khi nào thì chọn dòng “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”?
=> Kế Toán Thiên Ưng cung cấp các thông tin để các bạn tham khảo như sau:
|
Bấm chọn vào mẫu |
Trong trường hợp |
“20-ĐK-TH-TCT Đăng ký thuế tổng hợp NPT của CN có thu nhập từ TL, TC”
(Tờ khai đăng ký NPT Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC) |
- Đăng ký cấp MST cho NPT
- Thay đổi thông tin đăng ký thuế cho NPT. Ví dụ như trước đó đã kê khai sai thông tin giấy tờ của người phụ thuộc, ngày tháng năm sinh của NPT... |
Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”
(Tờ khai đăng ký NPT Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT (theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC) (Mẫu 02TH) |
- Đăng ký cấp MST cho NPT cần xác định rõ thời gian bắt đầu tình giảm trừ thì sẽ sử dụng Mẫu 02TH để đăng ký thời điểm bắt đầu tính giảm trừ
Ví dụ như khi thay đổi nơi làm việc, hoặc đăng ký thời gian (tháng) bắt đầu tính giảm trừ từ tháng trước tháng thực hiện đăng ký
- Đăng ký thời gian giảm trừ NPT cho những NPT đã có MST NPT.
Ví dụ như đăng ký thời gian kết thúc giảm trừ NPT (báo giảm do hết nghĩa vụ nuôi dưỡng chẳng hạn) hoặc đăng ký lại thời gian bắt đầu tính giảm trừ NPT…
- Chuyển đổi người phụ thuộc từ NLĐ này sang NLĐ khác.
Ví dụ như muốn chuyển NPT từ chồng sang vợ thì:
+ Chồng nộp mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN cho công ty của chồng để báo giảm NPT.
+ Vợ nộp mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN cho công ty của vợ để đăng ký NPT mà chồng đã báo giảm.
=> Sau đó, Công ty của vợ sẽ tổng hợp và gửi bảng "Đăng ký NPT giảm trừ gia cảnh" theo Mẫu 02TH về cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp mình để đăng ký thời điểm bắt đầu giảm trừ cho vợ
- Chuyển đổi MST của người nộp thuế sang MST người phụ thuộc
Ví dụ: Người phụ thuộc là bố của NLĐ trước đây đã có mã số thuế TNCN => Nay NLĐ muốn đăng ký MST NPT cho bố để được tính giảm trừ => thì sẽ phải thực hiện chuyển đổi MST TNCN của bố sang thành MST NPT => Khi đó sẽ sử dụng mẫu Mẫu 02TH để thực hiện chuyển đổi: Đưa thông tin của NPT là bố này vào mục II - Đăng ký thay đổi về NPT, nhập MST TNCN của bố vào cột MST của NPT để hệ thống chuyển đổi
|
Vì 2 mẫu này có nội dung khác nhau -> cách kê khai khác nhau và cách nộp qua mạng cũng khác nhau nên Kế Toán Thiên Ưng xin được chia ra làm 2 trường cụ thể theo từng loại mẫu như sau:
6.1. Trường hợp 1: Đăng ký người phụ thuộc bằng mẫu “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh” (Mẫu 02TH)
Sau khi các bạn đã lựa chọn được tờ khai để đăng ký NPT là mẫu “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh” rồi thì các bạn tiến hành Chọn kỳ tính thuế: Chọn lại năm đăng ký và lần đăng ký theo thực tế của doanh nghiệp
=> Rồi sau đó các bạn bấm vào “Đồng ý” để phần mềm hiện thị ra giao diện của tờ khai Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (Mẫu 02TH):
Bước 2: Làm tờ khai đăng ký thuế tổng hợp người phụ thuộc
Căn cứ vào giấy ủy quyền và các giấy tờ của cá nhân đã nộp để đưa thông tin vào tờ khai
Lưu ý: về cách lựa chọn mục đưa thông tin vào mẫu 02TH:
+ Nếu NPT chưa có MST thì kê khai thông tin vào mục I – Đăng ký cấp mã số thuế cho người phụ thuộc
+ Nếu NPT đã có MST rồi thì kê khai thông tin vào mục II – Đăng ký thay đổi về người phụ thuộc
Cách đưa thông tin về thời gian tính giảm trừ cho 2 cột "Từ tháng" và "Đến tháng" như sau:
+ Cột “Từ tháng”: là thời điểm bắt đầu tính giảm trừ NPT.
+/ Trường hợp NLĐ thay đổi nơi làm việc: thì khai là thời điểm bắt đầu tính giảm trừ NPT tại công ty mới.
Ví dụ: NLĐ A chuyển đổi nơi làm việc từ công ty Bảo An sang công ty Thiên Ưng vào tháng 5/2024 => Thì khi chuyển NPT sang đăng ký giảm trừ tại công ty Thiên Ưng thì sẽ khai tại cột "Từ tháng" là tháng 05/2024
+/ Trường hợp chuyển đổi NPT từ NLĐ này sang NLĐ khác (Ví dụ chuyển NPT là con từ vợ sang chồng hoặc ngược lại) thì khai là thời điểm bắt đầu tính giảm trừ NPT cho NLĐ đó
Ví dụ: 2 vợ chồng có chung 1 người con sinh vào tháng 2/2024
=> Tại năm 2024, Người vợ đã đăng ký NPT là người con chung này. Và vì trong cùng 1 năm dương lịch không được vừa tính giảm trừ cho chồng, vừa tính giảm trừ cho vợ nên phải đợi hết năm 2024, Sang đến năm 2025 mới chuyển đổi được sang cho chồng
=> Đến cuối năm 2024 thì thực hiện chuyển đổi:
+ Nếu tại thời điểm đăng ký người vợ chưa kê khai thời điểm kết thúc thì người vợ sẽ đăng ký cắt giảm NPT, kê khai thời điểm kết thúc là tháng 12/2024. Còn Nếu tại thời điểm đăng ký người vợ đã kê khai thời điểm kết thúc giảm trừ NPT là tháng 12/2024 rồi thì người vợ sẽ không phải làm thủ tục đăng ký cắt giảm NPT nữa
=> Khi chồng đăng ký NPT tại công ty chồng thì sẽ khai thời điểm bắt đầu tính giảm trừ NPT là từ tháng 01/2025
+/ Trường hợp NLĐ đăng ký giảm trừ NPT cho thời gian trước năm hiện tại do thực hiện quyết toán lại những năm trước thì khai là thời điểm bắt đầu tính giảm trừ NPT tương ứng năm quyết toán trước năm hiện tại.
Ví dụ: Hiện tại là năm 2024 => NLĐ A muốn quyết toán lại năm 2022 để được tính giảm trừ NPT cho năm 2022 (tính bắt đầu từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng là tháng 3/2022) thì tại cột “Từ tháng” sẽ khai là tháng 03/2022
+ Cột “Đến tháng”: là thời điểm kết thúc tính giảm trừ NPT.
+/ Trường hợp NLĐ chưa xác định được thời điểm kết thúc tính giảm trừ NPT thì bỏ trống.
+/ Trường hợp NLĐ thay đổi thời điểm kết thúc tính giảm trừ NPT (bao gồm cả trường hợp đã khai hoặc bỏ trống cột “Đến tháng” khi đăng ký trước đó) thì NLĐ thực hiện khai bổ sung Bản đăng ký người phụ thuộc để cập nhật lại cột “Đến Tháng” theo thời điểm thực tế kết thúc tính giảm trừ NPT.
Bước 3: Kết xuất tờ khai mẫu “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh” (Mẫu 02TH) dạng XML để nộp qua mạng
Bước 4: Nộp tờ khai đăng ký NPT dạng XML qua mạng
Trường hợp: Nộp Mẫu Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh” (Tờ khai đăng ký NPT Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT (theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC) (Mẫu 02TH) qua mạng thì thực hiện như sau:
Bước 4.1: Truy cập vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn
Đăng nhập vào hệ thống bằng tên tài khoản và mật khẩu của công ty bạn
Bước 4.2: Đăng ký thêm tờ khai Mẫu 02TH (nếu trước đó chưa từng thực hiện đăng ký mẫu này)
=> Bấm vào mục "Khai Thuế" => Bấm chọn chức năng "Đăng ký tờ khai" => Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai” Tìm đến phần tờ khai thuế TNCN rồi bấm chọn vào dòng của tờ khai " 02TH - Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh" => Sau đó kéo đến cuối bảng thêm tờ khai để ấn vào “Tiếp tục” => Sau đó bấm vào “Chấp nhận” để thêm tờ khai 02TH
Bước 4.3: Nộp tờ khai
=> Bấm vào mục "Khai Thuế" => Bấm chọn chức năng "Nộp tờ khai XML"
=> Sau đó bấm vào "Chọn tệp tờ khai" để mở đường dẫn (nơi lưu tờ khai 02TH dạng XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK trước đó)
Bước 4.4: Bấm vào “Ký điện tử” rồi nhập mã pin để ký
(lưu ý: trước đó đã cắm USB token vào máy)
Bước 4.5: Bấm vào “Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để gửi hồ sơ qua mạng
Bước 5: Kiểm tra, tra cứu kết quả đăng ký, cấp MST người phụ thuộc:
Cách 1: Kiểm tra kết quả tại mail đã đăng ký để nhận thông báo của CQT
Hệ thống thuedientu@gdt.gov.vn sẽ gửi cho doanh nghiệp 2 mail thông báo:
+ 1 mail đầu là thông báo tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế điện tử
+ Mail thứ 2 là: Gửi kết quả cấp mã số thuế người phụ thuộc
Sau khi nhận được mail thứ 2 thì các bạn kiểm tra kết quả trên thông báo tại mail này để xem việc đăng ký đã thành công hay chưa, có xảy ra lỗi nào hay không
Cách 2: Tra cứu tại hệ thống thuế điện tử
+/ Doanh nghiệp có thể truy cập vào trang web: http://thuedientu.gdt.gov.vn để tra cứu chi tiết kết quả cấp mã số thuế phụ thuộc
Đăng nhập vào trang web: http://thuedientu.gdt.gov.vn rồi thực hiện:
=> Bấm vào mục "Khai Thuế" => Bấm chọn chức năng "Tra cứu tờ khai"
=> Bấm chọn tờ khai " 02TH - Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh"
=> Rồi bấm vào “Tra cứu” để biết kết quả
6.2. Trường hợp 2: Đăng ký người phụ thuộc bằng mẫu “20-ĐK-TH-TCT Đăng ký thuế tổng hợp NPT của CN có thu nhập từ TL, TC” (Tờ khai đăng ký NPT Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC)
Sau khi các bạn đã lựa chọn được tờ khai để đăng ký NPT là mẫu “20-ĐK-TH-TCT Đăng ký thuế tổng hợp NPT của CN có thu nhập từ TL, TC” rồi thì các bạn tiến hành Chọn kỳ tính thuế: Chọn lại năm đăng ký và lần đăng ký theo thực tế của doanh nghiệp
=> Rồi sau đó các bạn bấm vào “Đồng ý” để phần mềm hiện thị ra giao diện của tờ khai Đăng ký thuế tổng hợp NPT mẫu 20-ĐK-TH-TCT:
Bước 2: Làm tờ khai đăng ký thuế tổng hợp người phụ thuộc
Bước 2.1. Tích chọn mục đích làm tờ khai là "Đăng ký thuế" hay "Thay đổi thông tin NPT"
+ Nếu NPT chưa có mã số thuế thì các bạn để nguyên tích chọn ở ô "Đăng ký thuế"
+ Còn nếu NPT mà đã có mã số thuế rồi thì các bạn bấm tích chọn vào ô "Thay đổi thông tin NPT"
Bước 2.2. Kê khai thông tin vào tờ khai Đăng ký thuế tổng hợp NPT mẫu 20-ĐK-TH-TCT
Căn cứ vào giấy ủy quyền và các giấy tờ của cá nhân đã nộp để đưa thông tin vào tờ khai
Cách chọn mục kê khai như sau:
+ Nếu người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên (đang nộp Giấy tờ của người phụ thuộc là Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân): thì kê khai thông tin vào mục I. Người phụ thuộc đăng ký thuế bằng CMND/CCCD/Hộ chiếu
+ Nếu người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi (đang nộp Giấy tờ của người phụ thuộc là Giấy khai sinh): thì kê khai thông tin vào mục II. Người phụ thuộc đăng ký thuế bằng giấy khai sinh
+ Đối với người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài thì:
+/ Nếu nộp Giấy tờ của NPT là Giấy khai sinh thì kê khai thông tin vào mục II.
+/ Nếu nộp Giấy tờ của NPT là Hộ chiếu thì kê khai thông tin vào mục I.
Bước 3: Kết xuất tờ khai dạng XML để nộp qua mạng
Bước 4: Nộp tờ khai đăng ký NPT dạng XML qua mạng
Trường hợp: Nộp Mẫu “20-ĐK-TH-TCT Đăng ký thuế tổng hợp NPT của CN có thu nhập từ TL, TC” (Tờ khai đăng ký NPT Mẫu số: 20-ĐK-TH-TCT theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC) qua mạng thì thực hiện như sau:
Bước 4.1: Truy cập vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn
Đăng nhập vào hệ thống bằng tên tài khoản và mật khẩu của công ty bạn
Lưu ý: tên tài khoản bắt buộc phải nhập theo cấu trúc “MST-QL” (bắt buộc)
Nếu không nhập đuôi “-QL” sau mã số thuế thì hệ thống trang web sẽ không hiện thị ra chức năng “Đăng Ký Thuế” -> Sẽ không chọn được tại bước 4.2
Bước 4.2: Bấm vào “Đăng Ký Thuế”
Bước 4.3: Chọn ô “Nộp tờ khai 20TH từ HTKK”
Bước 4.4: Bấm vào ô “Chọn tệp hồ sơ” để tải tờ khai mẫu 20-ĐK-TH-TCT đã kết xuất XML từ phần mềm HTKK tại Bước 3 lên hệ thống thuế điện tử
Bước 4.5: Bấm vào “Ký điện tử” rồi nhập mã pin để ký
(lưu ý: trước đó đã cắm USB token vào máy)
Bước 4.6: Bấm vào “Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để gửi hồ sơ qua mạng
Bước 5: Kiểm tra, tra cứu kết quả đăng ký, cấp MST người phụ thuộc:
Cách 1: Kiểm tra kết quả tại mail đã đăng ký để nhận thông báo của CQT
Hệ thống thuedientu@gdt.gov.vn sẽ gửi cho doanh nghiệp 2 mail thông báo:
+ 1 mail đầu là thông báo tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế điện tử
+ Mail thứ 2 là: Gửi kết quả cấp mã số thuế người phụ thuộc
Sau khi nhận được mail thứ 2 thì các bạn kiểm tra kết quả trên thông báo tại mail này để xem việc đăng ký đã thành công hay chưa, có xảy ra lỗi nào hay không
Cách 2: Tra cứu tại hệ thống thuế điện tử
+/ Doanh nghiệp có thể truy cập vào trang web: http://thuedientu.gdt.gov.vn để tra cứu chi tiết kết quả cấp mã số thuế phụ thuộc
Đăng nhập vào trang web: http://thuedientu.gdt.gov.vn rồi thực hiện:
Bước 1: Chọn chức năng “Đăng Ký Thuế”
Bước 2: Bấm Chọn “Tra cứu hồ sơ”
Bước 3: Lựa chọn hồ sơ đăng ký thuế
Bấm vào mũi tên để chọn tờ khai: “20-ĐK-TH-TCT_TT105 Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập”
Bước 4: Chọn ngày nộp từ: Bấm vào biểu tượng lịch để chọn ngày, tháng năm
Bước 5: Chọn đến ngày: Bấm vào biểu tượng lịch để chọn ngày, tháng năm
Bước 6: Bấm vào “Tra cứu”
Hệ thống thuế điện tử sẽ hiện thị ra kết quả tra cứu
Bước 7: Bấm vào tệp thông báo tại dòng ngày nộp hồ sơ cần tra cứu kết quả
Hệ thống thuế điện tử sẽ ra danh sách thông báo rồi bấm vào "gửi kết quả cấp mã số thuế người phụ thuộc" là tải được thông báo kết quả về máy tính
-------------------------------------------------------------------------------------------------
V. Khi người phụ thuộc thay đổi thông tin đăng ký thuế:
“Trường hợp cá nhân có ủy quyền cho Doanh nghiệp thực hiện đăng ký thay đổi thông tin đăng ký thuế cho người phụ thuộc thì phải thông báo cho Doanh nghiệp chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thông tin thay đổi;
-> Doanh nghiệp có trách nhiệm thông báo cho cơ quan quản lý thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được ủy quyền của cá nhân."
(theo Điều 36 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14)
Như vậy: Khi người phụ thuộc có thay đổi thông tin đăng ký thuế như các thông tin trên giấy tờ tùy thân Chứng minh nhân dân, Căn cước công dân, Giấy khai sinh, Hộ chiếu…
=> Thì phải nộp hồ sơ cho Cơ quan thuế, cụ thể như sau:
1) Cá nhân nộp cho DN:
- Văn bản ủy quyền (Các bạn có thể dùng Mẫu giấy ủy đăng ký người phụ thuộc bên trên, rồi chỉnh sửa nội dung là xong nhé).
- Bản sao các giấy tờ có thay đổi thông tin liên quan đến đăng ký thuế của người phụ thuộc.
2) Doanh nghiệp nộp cho Cơ quan thuế:
- Doanh nghiệp có trách nhiệm tổng hợp thông tin thay đổi của người phụ thuộc vào Tờ khai đăng ký thuế Mẫu số 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC gửi cơ quan thuế quản lý.
---------------------------------------------------------------------------------
Trường hợp cá nhân không làm việc tại Doanh nghiệp nào:
- Khi có thay đổi thông tin đăng ký thuế của người phụ thuộc (bao gồm cả trường hợp thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp) nộp hồ sơ cho Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú.
Hồ sơ cụ thể như sau:
- Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC;
- Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch Việt Nam;
- Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài trong trường hợp thông tin đăng ký thuế trên các Giấy tờ này có thay đổi.
------------------------------------------------------------------------------
Công ty kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn làm kế toán thuế thực tế, tự mình có thể kê khai thuế tháng/quý, cách đăng kýMST cá nhân, người phu thuộc, cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN, TNDN cuối năm ... có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế thực tế.
--------------------------------------------------------------------