Quy định về chi phí thuê nhà, thuê xe ô tô của cá nhân
Chi phí thuê nhà của cá nhân, thuê văn phòng của cá nhân không có hoá đơn? Quy định về chi phí thuê nhà hợp lý; Chi phí thuê xe ô tô của cá nhân. Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn đưa khoản chi phí thuê tài sản của cá nhân vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Theo quy định tại điểm d, khoản 13, điều 3 của Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 320/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 12 tháng 3 năm 2026 và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025) thì:
d) Đối với trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản.
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp phải nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định của pháp luật về quản lý thuế thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ cả phần thuế nộp thay cho cá nhân đó nếu có chứng từ nộp thuế.
Vậy là: Hồ sơ để được tính chi phí thuê tài sản (thuê nhà, thuê xe...) của cá nhân vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN sẽ gồm có:
1. Hợp đồng thuê tài sản
2. Chứng từ trả tiền thuê tài sản.
3. Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận doanh nghiệp phải nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ cả phần thuế nộp thay cho cá nhân đó nếu có chứng từ nộp thuế.
=====================================
Trước khi Thông tư 20/2026/TT-BTC được áp dụng thì Hồ sơ chi phí để được tính chi phí thuê nhà của cá nhân vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN được thực hiện theo quy định tại khoản 2.5 điều 4 của Thông tư số 96/2015/TT-BTC như sau:
- Trường hợp 1: Trên hợp đồng thể hiện cá nhân (bên cho thuê) nộp thuế cho thuê tài sản
+ Hợp đồng thuê tài sản
+ Chứng từ trả tiền thuê tài sản
- Trường hợp 2: Trên hợp đồng thể hiện Doanh nghiệp (bên đi thuê) nộp thuế cho thuê tài sản thay cho cá nhân (chủ nhà)
+ Hợp đồng thuê tài sản.
+ Chứng từ trả tiền thuê tài sản
+ Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
Theo quy định tại khoản 2 điều 10 của Thông tư 20/2026/TT-BTC thì hồ sơ chi phí theo quy định tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC nêu trên sẽ áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025.
(Bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2026 trở đi, sẽ áp dụng theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC)
==============================
Công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
-----------------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
__________________________________________________
