Cách ghi sổ Nhật ký chung trên Excel theo Thông tư 200, TT 133
Hướng dẫn cách lập sổ Nhật ký chung trên Excel, cách ghi trên Mẫu sổ Nhật ký chung Excel theo Thông tư 133 và 200 download mẫu sổ miễn phí do Kế toán Thiên Ưng thiết kế.
Mẫu sổ Nhật Ký Chung trên Excel đã được ghi sẵn một vài nghiệp vụ kinh tế phát sinh để các bạn tham khảo:
Nội dung và các ghi từng cột trên Sổ Nhật Ký Chung như sau:
|
Cột |
Nội Dung |
Cách ghi |
|
Cột A |
Ngày Tháng ghi sổ |
Là ngày thực hiện việc hạch toán ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lên sổ Nhật Ký Chung |
|
Cột |
Chứng từ |
là các chứng từ kế toán dùng để ghi sổ như: Hoá đơn, Phiếu thu, phiếu chi, Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Giấy báo Nợ, Báo Có của ngân hàng, Phiếu kế toán... |
|
Cột B |
Số Hiệu Chứng Từ |
Là số hiệu chứng từ: Ghi số hóa đơn, số phiếu thu, số phiếu chi, số phiếu nhập, số phiếu xuất...
|
|
Cột C |
Ngày tháng
chứng từ |
Là ngày tháng trên chứng từ dùng để ghi sổ đó
Lưu ý: Ngày tháng chứng từ phải phát sinh trước hoặc bằng ngày tháng ghi sổ (Vì phải có chứng từ thì bạn mới ghi sổ được) |
|
Cột D |
Diễn giải |
Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh của chứng từ kế toán.
Ví dụ :
+/ Khi mua hàng hoá ghi: Mua cái gì/của ai/đã thanh toán hay chưa
+/ Khi bán hàng: Bán cái gì/ cho ai/ đã thu tiền hay chưa
=> Ghi khái quát để bạn có thể kiểm tra được bút toán đó bạn đã hạch toán đúng hay chưa
|
|
Cột E |
TK Nợ,
TK Có |
Ghi lần lượt các TKKT đã được sử dụng hạch toán cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó theo nguyên tắc:
TK Nợ ghi trước – TK Có ghi sau
(Không sử dụng nhiều Nợ - nhiều Có).
- Cần chú ý đến nguyên tắc sử dụng tài khoản (Tài liệu trang 2) |
|
Cột F |
Tài khoản
đối ứng |
Ghi các TK đối ứng của TK Nợ - TK Có
Đối với các nghiệp vụ xuất hiện từ 3 tài khoản trở lên thì công thức nối như sau: TK1&”;”&TK2 |
|
Cột 1 |
Số phát sinh
Bên Nợ |
Ghi số tiền của các TKKT được hạch toán bên Nợ |
|
Cột 2 |
Số phát sinh
Bên Có |
Ghi số tiền của các TKKT được hạch toán bên Có |
Lưu ý về cách sử dụng tài khoản kế toán khi ghi sổ NKC bằng Excel:
- Phải nhất quán trong việc sử dụng Tài khoản kế toán để hạch toán ghi sổ các NVKTPS liên quan đến đối tượng kế toán đó.
- Có 2 loại tài khoản kế toán để lựa chọn.
Ví dụ:
|
Đối tượng kế toán: |
Tiền mặt |
|
Tài khoản: Tổng hợp |
TK 111: Tiền mặt |
|
Tài khoản: Chi tiết |
TK 1111: Tiền Việt Nam
TK 1112: Ngoại tệ
TK 1113: Vàng tiền tệ |
- Doanh nghiệp có nhiều loại tiền (vừa có tiền mặt là tiền Việt Nam, vừa có tiền mặt là ngoại tệ) thì không được sử dụng tài khoản tổng hợp để hạch toán chung mà phải sử dụng tài khoản chi tiết để hạch toán cho từng loại tiền.
Ví dụ: Công ty A vừa có tiền mặt là tiền Việt Nam và tiền mặt là Ngoại tệ thì bắt buộc công ty A phải sử dụng tài khoản chi tiết để hạch toán theo dõi riêng cho từng loại tiền
- Doanh nghiệp được quyền lựa chọn tài khoản tổng hợp hay chi tiết để hạch toán khi: chỉ phát sinh 1 đối tượng kế toán là Tiền mặt tiền Việt Nam hoặc Tiền mặt ngoại tệ. Khi đã lựa chọn TKKT Tổng hợp/ Chi tiết để hạch toán thì khi phát sinh liên quan phải đưa đúng TKKT đã lựa chọn ra sử dụng.
Ví dụ: Công ty Thiên Ưng chỉ phát sinh duy nhất 1 loại tiền mặt là Tiền Việt Nam
Thì: Công ty Thiên Ưng sử dụng tài khoản tổng hợp là 111 hoặc TK chi tiết là 1111 đều được (Nhưng phải đảm bảo nhất quán)
- Chú ý: Việc lựa chọn tài khoản tổng hợp hay Chi tiết đối với tài khoản kế toán này không làm ảnh hưởng đến việc lựa chọn tài khoản tổng hợp hay Chi tiết đối với tài khoản kế toán khác.
Ví dụ: TK Tiền mặt lựa chọn hạch toán chi tiết là TK 1111: Tiền Việt Nam
Nhưng TK 334 có thể lựa chọn chi tiết hoặc tổng hợp tùy nhu cầu của DN (chứ ko phụ thuộc vào việc đã lựa chọn hạch toán TK 1111 là chi tiết)
Công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Cách làm sổ sách kế toán trên Excel
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Các bạn muốn học thực hành làm kế toán trên Excel, thực hành thiết lập sổ sách, xử lý các nghiệp vụ hạch toán, tính lương, trích khấu hao....lập Báo cáo tài chính trên Excel bằng hóa đơn, chứng từ thực tế ...
=> Thì có thể tham gia: Lớp học excel kế toán thực tế tại Kế toán Thiên Ưng
__________________________________________________